Momssatser i Sverige: 25, 12 och 6 procent
Mervärdesskatt, i vardagligt tal moms, är en konsumtionsskatt: företaget lägger på momsen i sitt pris och redovisar den till Skatteverket. Enligt Skatteverket (skatteverket.se) finns det tre momssatser i Sverige, och dessutom varor och tjänster som är helt undantagna från moms:
| Momssats | Typ | Exempel enligt Skatteverket |
|---|---|---|
| 25 % | normalskattesats | nästan alla varor och tjänster, till exempel kläder, elektronik, bränsle och de flesta tjänster |
| 12 % | reducerad skattesats | restaurang- och cafétjänster (mat och dryck som serveras på plats), rumsuthyrning på hotell, vandrarhem och camping samt konstverk |
| 6 % | reducerad skattesats | livsmedel och mat för avhämtning (från 1 april 2026), böcker, tidningar och e-böcker, persontransporter med tåg, flyg, buss och taxi inom Sverige samt entréavgifter till teater, opera och balett |
Momsen på livsmedel sänktes från 12 till 6 procent den 1 april 2026. Sänkningen är enligt beslutet tillfällig och gäller till och med den 31 december 2027. Mat som serveras på plats i en restaurang eller ett café har fortfarande 12 procent moms, medan samma mat för avhämtning räknas som livsmedel. Reglerna finns i mervärdesskattelagen (2023:200), och listorna innehåller många specialfall. Kontrollera därför alltid vilken momssats som gäller för just din vara eller tjänst innan du skriver en faktura.
Formler för moms
Från exklusive till inklusive moms:
moms = belopp exklusive moms × momssats ÷ 100
belopp inklusive moms = belopp exklusive moms × (1 + momssats ÷ 100)
Från inklusive till exklusive moms:
belopp exklusive moms = belopp inklusive moms ÷ (1 + momssats ÷ 100)
moms = belopp inklusive moms − belopp exklusive moms
Det vanligaste misstaget är att dra av momssatsen direkt från priset inklusive moms. Om du drar 25 procent från 1 250 kr får du 937,50 kr, men det rätta priset exklusive moms är 1 250 ÷ 1,25 = 1 000,00 kr. Momsen beräknas nämligen på priset exklusive moms, inte på priset inklusive moms. En användbar tumregel: vid 25 procent moms är momsen alltid 20 procent av priset inklusive moms, vid 12 procent ungefär 10,71 procent och vid 6 procent ungefär 5,66 procent.
Uträknade exempel
| Fall | Belopp exkl. moms | Moms | Belopp inkl. moms |
|---|---|---|---|
| Konsulttjänst: 1 000 kr exkl. moms, 25 % | 1 000,00 kr | 250,00 kr | 1 250,00 kr |
| Kvitto: 1 250 kr inkl. moms, 25 % | 1 000,00 kr | 250,00 kr | 1 250,00 kr |
| Hotellnatt: 800 kr exkl. moms, 12 % | 800,00 kr | 96,00 kr | 896,00 kr |
| Restaurangnota: 450 kr inkl. moms, 12 % | 401,79 kr | 48,21 kr | 450,00 kr |
| Matkasse: 249 kr inkl. moms, 6 % | 234,91 kr | 14,09 kr | 249,00 kr |
Ett exempel steg för steg: en restaurangnota på 450 kr inklusive 12 procent moms. Belopp exklusive moms = 450 ÷ 1,12 = 401,79 kr. Moms = 450 − 401,79 = 48,21 kr.
Moms för företagare
Om ditt företag är momsregistrerat lägger du på moms på din försäljning (utgående moms) och drar av momsen på dina inköp (ingående moms). Skillnaden redovisar du i momsdeklarationen till Skatteverket. Därför räknar företag oftast med priser exklusive moms, medan konsumenter ser priser inklusive moms i butiken. Om din årsomsättning är låg kan du under vissa förutsättningar vara befriad från moms; Skatteverket beskriver villkoren för momsbefrielse.
På en faktura ska momsen redovisas separat. Avrundning görs normalt på hela momsbeloppet för fakturan, inte på varje rad, för att undvika små öresdifferenser. Räknaren avrundar till två decimaler.
Vanliga frågor
Hur räknar jag bort momsen från ett pris?
Dela priset inklusive moms med 1,25 vid 25 procent moms, med 1,12 vid 12 procent och med 1,06 vid 6 procent. Exempel: 1 250 kr ÷ 1,25 = 1 000,00 kr exklusive moms, och momsen är 250,00 kr.
Hur mycket moms är det på mat i Sverige?
Från den 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent, och sänkningen gäller enligt beslutet till och med den 31 december 2027. Mat och dryck som serveras på plats i restaurang eller café har 12 procent moms.
Varför blir det fel om jag drar av 25 procent?
Eftersom momsen räknas på priset exklusive moms. 25 procent av 1 000 kr är 250 kr, vilket ger 1 250 kr. Drar du sedan 25 procent av 1 250 kr får du 937,50 kr, alltså för lite. Vid 25 procent moms utgör momsen 20 procent av priset inklusive moms.
Vilka varor och tjänster är momsfria?
Bland annat sjukvård, tandvård, utbildning, vissa finansiella tjänster och försäkringar samt uthyrning av bostäder är i regel undantagna från moms. Undantagen har många villkor, så kontrollera alltid hos Skatteverket.
Kan jag använda räknaren för andra länders moms?
Ja. Välj en av de svenska momssatserna i listan eller räkna med samma formel för en annan momssats. Formeln är densamma i alla länder; bara satsen skiljer sig.
Senast granskad: 2026-10-06. Resultaten är uppskattningar och endast vägledande.