Los tipos de IVA en España: 21 %, 10 % y 4 %
El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el consumo: las empresas y los autónomos lo cobran en sus facturas y lo ingresan en la Agencia Tributaria. La Ley 37/1992 del IVA fija tres tipos en sus artículos 90 y 91:
| Tipo | Nombre | Ejemplos |
|---|---|---|
| 21 % | tipo general | la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrodomésticos, telefonía, combustible, servicios profesionales, bebidas alcohólicas |
| 10 % | tipo reducido | la mayor parte de los alimentos, servicios de hostelería y restaurantes, transporte de viajeros, agua |
| 4 % | tipo superreducido | pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, aceites de oliva, libros, periódicos y revistas |
Estos tipos se aplican en la Península y en Baleares. Canarias no aplica el IVA, sino el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), y Ceuta y Melilla tienen su propio impuesto, el IPSI. Para esos territorios, haz el cálculo a mano con las fórmulas de abajo y el tipo que corresponda.
Fórmula: sumar el IVA a la base imponible
Para pasar de la base imponible (el precio sin IVA) al total, se multiplica por 1 más el tipo:
Total = base imponible × (1 + tipo)
Cuota de IVA = base imponible × tipo
Con el IVA al 21 %, el factor es 1,21; al 10 % es 1,10 y al 4 % es 1,04.
Ejemplo: un presupuesto de reforma de 1.250,00 € sin IVA. La cuota de IVA es 1.250,00 × 0,21 = 262,50 €, y el total que pagas es 1.250,00 × 1,21 = 1.512,50 €.
Fórmula: quitar el IVA de un precio con IVA incluido
El error más común es restar el 21 % al precio final. No es correcto, porque el 21 % se calcula sobre la base imponible, no sobre el total. Hay que dividir:
Base imponible = total ÷ (1 + tipo)
Cuota de IVA = total − base imponible
Ejemplo: un artículo cuesta 121,00 € con IVA incluido. La base imponible es 121,00 ÷ 1,21 = 100,00 € y la cuota de IVA, 21,00 €. Si restaras un 21 % a 121 €, obtendrías 95,59 €, es decir, 4,41 € de menos.
Otros ejemplos: una cuenta de restaurante de 55,00 € (IVA del 10 %) tiene una base imponible de 50,00 € y 5,00 € de IVA; una barra de pan de 3,12 € (IVA del 4 %) incluye 0,12 € de IVA sobre una base de 3,00 €.
Cuándo necesitas calcular el IVA
- Autónomos y pymes: para hacer facturas, presupuestos y la declaración trimestral del IVA (modelo 303), hay que separar la base imponible de la cuota.
- Compras para tu negocio: los precios para empresas suelen indicarse sin IVA. Súmalo para saber cuánto pagarás realmente.
- Particulares: para comprobar una factura o comparar un precio con IVA con otro sin IVA.
En las facturas de servicios profesionales también puede aparecer una retención del IRPF. Esa retención es un pago a cuenta del impuesto sobre la renta y no forma parte del IVA; esta calculadora solo calcula el IVA.
Precios con IVA para consumidores
Los precios que se muestran a los consumidores en España deben incluir los impuestos, así que el precio de la etiqueta ya lleva el IVA. Entre empresas, en cambio, es habitual negociar y presupuestar sin IVA y añadirlo en la factura.
Preguntas frecuentes
¿Cómo quito el 21 % de IVA a un precio?
Divide el precio con IVA entre 1,21. Por ejemplo, 242,00 € ÷ 1,21 = 200,00 € de base imponible; la diferencia, 42,00 €, es el IVA. No restes un 21 % del total, porque el resultado sería demasiado bajo.
¿Qué productos llevan IVA del 4 %?
El tipo superreducido del 4 % se aplica, entre otros, al pan común, las harinas panificables, la leche, los quesos, los huevos, las frutas, verduras, hortalizas y legumbres naturales, los aceites de oliva y los libros, periódicos y revistas, según el artículo 91 de la Ley del IVA.
¿Qué lleva IVA del 10 %?
El tipo reducido del 10 % se aplica a la mayoría de los alimentos que no están en el 4 %, a los servicios de hostelería y restaurantes, al transporte de viajeros y al agua, entre otros.
¿El IVA es igual en Canarias?
No. En Canarias no se aplica el IVA, sino el IGIC, con sus propios tipos. En Ceuta y Melilla se aplica el IPSI. Esta calculadora usa los tipos del IVA de la Península y Baleares.
¿Qué diferencia hay entre base imponible y total?
La base imponible es el precio sin impuestos sobre el que se calcula el IVA. El total es la base imponible más la cuota de IVA, es decir, lo que paga el cliente.
¿Puedo usar otro tipo de IVA?
La calculadora ofrece los tres tipos españoles. Para cualquier otro tipo, aplica las fórmulas: multiplica la base por (1 + tipo) para sumar el IVA y divide el total entre (1 + tipo) para quitarlo.
Última revisión: 06/10/2026. Los resultados son estimaciones orientativas.