Hoe bereken je inkomstenbelasting als zzp'er?
Als zzp'er betaal je inkomstenbelasting over je winst min de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. In 2026 is de zelfstandigenaftrek € 1.200 en de MKB-winstvrijstelling 12,7%. Bij € 60.000 winst kom je uit op een belastbare winst van ongeveer € 51.330 en zo'n € 12.000 inkomstenbelasting. Reken je eigen situatie na met de inkomstenbelasting calculator.
Stap 1: bepaal je winst
Winst is je omzet zonder btw, min je zakelijke kosten en afschrijvingen. Btw draag je apart af en telt niet mee. Privé-uitgaven, zoals je eigen boodschappen of de huur van je woning, zijn geen kosten van je onderneming.
Stap 2: trek de ondernemersaftrek af
Voldoe je aan het urencriterium (minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming), dan heb je recht op:
- zelfstandigenaftrek: € 1.200 in 2026 (€ 600 als je de AOW-leeftijd hebt bereikt);
- startersaftrek: € 2.123 extra, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer.
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren flink verlaagd: in 2022 was hij nog € 6.310. Voor veel zzp'ers is de belasting daardoor gestegen.
Stap 3: de MKB-winstvrijstelling
Over de winst die overblijft na de ondernemersaftrek krijg je een vrijstelling van 12,7%. Hiervoor geldt geen urencriterium. Wat dan overblijft is je belastbare winst.
Stap 4: schijven en heffingskortingen
De belastbare winst valt in box 1, samen met eventueel ander inkomen. De tarieven in 2026:
| Belastbaar inkomen | Tarief |
|---|---|
| tot € 38.883 | 35,75% |
| € 38.883 tot € 78.426 | 37,56% |
| vanaf € 78.426 | 49,50% |
Daarna gaan de algemene heffingskorting en de arbeidskorting van het bedrag af. Het voordeel van de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling is beperkt tot het tarief van 37,56%; ook als je in de hoogste schijf valt, levert de aftrek dus niet meer op dan 37,56%.
Rekenvoorbeeld: € 60.000 winst
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst | € 60.000 |
| Zelfstandigenaftrek | − € 1.200 |
| Na ondernemersaftrek | € 58.800 |
| MKB-winstvrijstelling 12,7% | − € 7.468 |
| Belastbare winst | € 51.332 |
| Belasting vóór heffingskortingen | € 18.577 |
| Algemene heffingskorting en arbeidskorting | ca. − € 6.500 |
| Inkomstenbelasting | ca. € 12.000 |
Daar komt de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw bij, die je als zzp'er zelf betaalt: 4,85% over je bijdrage-inkomen, in dit voorbeeld ongeveer € 2.490. Alles bij elkaar ben je dus zo'n € 14.500 kwijt, ongeveer een kwart van je winst.
Hoeveel moet je reserveren?
Reserveer per factuur de btw volledig, en zet daarnaast 25 tot 35% van je winst opzij voor inkomstenbelasting en Zvw. Vraag een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst; dan betaal je maandelijks en heb je achteraf geen grote naheffing. Pas de voorlopige aanslag aan als je winst sterk afwijkt.
Veelgestelde vragen
Wat als ik het urencriterium niet haal?
Dan heb je geen recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek. De MKB-winstvrijstelling krijg je wel, want die heeft geen urencriterium.
Moet ik als zzp'er btw betalen over mijn winst?
Nee, btw is een aparte belasting over je omzet. Je draagt per kwartaal de btw af die je hebt gerekend, min de btw op je zakelijke kosten. Met de kleineondernemersregeling kun je onder voorwaarden vrijstelling krijgen.
Telt de calculator de ondernemersaftrek mee?
Vul je winst in als inkomen en de zelfstandigenaftrek plus de MKB-winstvrijstelling als aftrekpost. De calculator rekent dan de schijven, de heffingskortingen en de beperking tot 37,56% door.
Kan ik nog een oudedagsreserve opbouwen?
Nee, de fiscale oudedagsreserve (FOR) is per 2023 afgeschaft. Voor je pensioen kun je wel een lijfrente of pensioenrekening gebruiken binnen je jaarruimte.